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酒類進口准證與標示規範(馬來西亞)
馬來西亞把酒精飲料列為管制(dutiable / restricted)貨物:任何人進口烈酒、含酒精飲料,原則上都須先向馬來西亞皇家關稅局(Royal Malaysian Customs Department, RMCD)取得進口准證(import licence),否則屬《1967 年關稅法》下的禁止進口。進口後在市面販售的酒,標示還要符合《1983 年食品法》與《1985 年食品條例》的一般食品標示規定。換句話說,酒類是「先過稅關、再過標示關」的雙重門檻商品。
誰在管?法規與主管機關
- RMCD(關稅局):負責進口准證、消費稅(Excise Duty)、關稅(Customs Duty)與銷售稅(SST)的課徵與稽查,依據《1976 年消費稅法(Excise Act 1976)》與《1967 年關稅法》。
- 財政部(MOF):透過憲報命令(gazette order)設定與調整各類酒的稅率。
- 衛生部食品安全與品質組(FSQD/MOH):負責標示、成分與酒精濃度標準(《1985 年食品條例》)。
進口准證怎麼申請
依 WTO 進口許可通報,烈酒、菸草與變性酒精「除非持有 RMCD 核發的執照,否則禁止進口」。實務重點:
- 公司登記:先完成 SSM 公司登記,並向 RMCD 登記為進口商。
- 提出申請:以書面向關稅局總監申請進口/倉儲執照,載明申請人、進出口口岸、貨品清單(品牌、數量、價值、原產國)、保稅倉資訊等。
- 執照效期:核發之執照一般為 12 個月,到期須續辦。
- 報關繳稅:每批進口在報關(K1 報單)時結清三種稅,常需搭配保稅倉(licensed warehouse)管理。
三重稅制:進口酒為什麼這麼貴
進口酒通常同時被課三種稅,層層疊加:
| 稅目 | 依據 | 課徵方式(概念) |
|---|---|---|
| 消費稅 Excise Duty | Excise Act 1976 | 依酒種、酒精量計徵 |
| 關稅 Customs Duty | Customs Duties Order | 對 CIF 價按比例(ad valorem) |
| 銷售稅 SST | Sales Tax Act 2018 | 對(CIF+關稅+消費稅)加課 10% |
依 ASEAN Briefing 整理之現行資料,消費稅結構例如:啤酒/黑啤約 RM7.40/公升、葡萄酒約 RM450/公升、烈酒約 RM1.10/公升外加 15% 從價稅,且自 2025 年 11 月 1 日起再上調約 10%。由於稅率由財政部憑憲報命令調整,實際數字請以報關當期公告為準,不要沿用舊表。
標示規範:酒精濃度與《1985 年食品條例》
- 條例將「酒精飲料」定義為酒精含量超過 2% v/v 的液體。
- 進口食品標籤可用馬來文或英文(可加註其他語言);本地產製則須有馬來文。
- 須標示品名、酒精濃度、成分、原產國、進口商名稱與地址等一般法定事項。
- 2025 年 9 月公布的《食品(修訂)(第 3 號)條例 2025》更新了部分酒類的酒精含量與標示要求,自 2026 年 4 月 1 日生效,匯入前應確認新版警語/標示是否適用。
- 酒類不得申請清真(Halal)認證,標籤也不得使用清真標誌或誤導性宣稱。
進口 vs 本地產:稅點不同
進口酒的稅點在報關當下,由進口商一次結清三稅,且須先有 RMCD 進口准證;本地釀造酒則由持消費稅執照(Excise Licence,Excise Act 1976 第 20 條)的酒廠在出廠時課消費稅。兩者文件、時點與現金流不同,規劃成本時要分清楚。
常見錯誤
- 以為「個人少量帶入」不用准證——商業進口與轉售一律要執照。
- 用舊稅率報價:稅率常調,2025 年底才剛上調。
- 標籤沿用出口國版本,漏了馬來文/英文法定事項或酒精濃度。
- 誤把酒申請清真認證。
常見問題(FAQ)
Q:進口酒一定要執照嗎? 是。烈酒與含酒精飲料屬管制貨物,商業進口須先向 RMCD 取得進口准證,否則視為禁止進口。
Q:進口酒要繳哪些稅? 通常三種:消費稅(Excise)、關稅(Customs Duty)與 10% 銷售稅(SST),三者層層疊加,總稅負可能佔零售價相當高的比例。
Q:稅率去哪查、多久變一次? 稅率由財政部以憲報命令設定,會不定期調整(2025 年 11 月才調升約 10%),請以報關當期 RMCD/憲報公告為準,勿用舊表估算。
Q:酒的標籤要用什麼語言? 進口酒可用馬來文或英文,並須含品名、酒精濃度、成分、原產國、進口商資訊等法定事項。
Q:酒可以申請清真認證嗎? 不行。含酒精飲料不符清真要求,標籤也不得使用清真標誌。
自我檢核清單
- [ ] 已完成 SSM 公司登記並向 RMCD 登記為進口商
- [ ] 已取得有效(12 個月內)的酒類進口/倉儲執照
- [ ] 已就每批貨備妥 K1 報單並試算消費稅+關稅+SST
- [ ] 標籤含馬來文/英文法定事項與酒精濃度,並確認 2026 年新規
- [ ] 未對酒品使用任何清真標誌或宣稱
小結
進口酒到馬來西亞的關鍵是「RMCD 進口准證 + 三重稅 + 食品條例標示」。稅率會變、標示規範 2026 年也有新版,務必以當期官方公告核對,別用舊資料估成本。
本文依官方資料整理,僅供參考;實際合規以主管機關最新正文與審查為準。
📚 資料來源 / 官方依據
- WTO Import Licensing(Intoxicating liquor)
- ASEAN Briefing — Excise Duties in Malaysia
- Royal Malaysian Customs Department(RMCD)
- Lexology — Malaysia updates alcohol content and labelling requirements
本文依上述官方來源整理,僅供參考;實際合規以主管機關最新正文與審查為準。
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