台灣產品進口馬來西亞總覽:品牌落地指南

想把台灣產品賣進馬來西亞,合規的第一原則是:「品類決定主管機關」。馬來西亞沒有單一窗口管所有進口品——食品歸衛生部食品安全與品質組(FSQD),化妝品與保健品歸國家藥劑監管機構(NPRA),電器歸能源委員會(Suruhanjaya Tenaga, ST)與 SIRIM,清真標示歸 JAKIM,而所有貨物的關稅、銷售稅與報關一律走馬來西亞皇家關稅局(RMCD)。台灣與馬來西亞之間沒有自由貿易協定(FTA),因此台灣貨適用最惠國(MFN)稅率,不能用 Form E、Form AK 之類的優惠原產地證。先搞清楚你的產品落在哪一格,才知道要辦哪張證。

台灣產品輸馬:先對號入座

不確定自己的產品歸哪一類?先用免費標籤快查初步判讀,再逐項對照。整體流程可參考進軍馬來西亞市場合規總路線圖。

關稅與稅務:台灣貨的算法

因為沒有 FTA,台灣輸馬的進口關稅一律按 HS Code 對應的 MFN 稅率課徵(以 RMCD《關稅令》為準),再疊加銷售稅(SST)。銷售稅標準稅率 10%,部分品項為 5% 或豁免,依《2018 年銷售稅法令》由 RMCD 課徵;進口時的課稅基礎是「關稅完稅價 + 進口關稅 + 消費稅(如有)」。

跨境電商小包也別漏掉:自 2024 年 1 月 1 日起,線上銷售、單件價值 RM500 以下的進口低價值貨物(LVG)要課 10% 銷售稅;年 LVG 銷售額超過 RM500,000 的賣家須向 RMCD 的 MyLVG 系統登記。詳細通關文件見報關流程與文件總覽。

進口 vs 本地:責任落在誰身上

台灣產品以「進口品」身分上架,合規責任會從海外製造商轉移到馬來西亞本地進口商 / 通報持有人身上:

• 標示:法定標示須為馬來文或英文(食品進口可英文),並加標原產國(Made in Taiwan)與本地進口商名址(常用字樣 Imported & Distributed by)。純中文標籤不能直接上架,通常需加貼(over-labelling)合規版本。
• 證照持有人:化妝品的 Cosmetic Notification Holder、保健品的 MAL 註冊持有人,都必須是馬來西亞註冊公司——海外品牌一定要有本地公司或授權代理。
• 稅務登記:進口商須有 SSM 公司登記,並視情況做 SST / 海關登記。

落地步驟(通用四步)

1. 分類:確認 HS Code 與主管機關,查是否需要進口准證(AP)。
2. 辦證:依品類向 NPRA / ST / FSQD 申辦通報或註冊,備妥本地持有人。
3. 改標:製作馬來文或英文合規標籤,補原產國與進口商名址。
4. 通關上架:委任報關行申報、繳關稅與 SST,受管電器另做 SIRIM 到貨測試。想在電商販售,先看網路販售需要哪些認證。

常見錯誤

• 以為有 ASEAN 優惠稅率——台灣非 ASEAN、無 FTA,只有 MFN。
• 用台灣的「小綠人」「健康食品」認證當馬來西亞合規依據(兩地制度不同)。
• 化妝品未做 NPRA 通報就先進貨,卡在海關。
• 清真宣稱用台灣的清真標,未確認發證機構是否為 JAKIM 認可。

上市前自我檢核清單

• [ ] 已確認產品品類與對應主管機關
• [ ] 已查 HS Code 與 MFN 關稅稅率
• [ ] 已辦妥品類證照(NPRA 通報 / MAL / CoA 等)
• [ ] 已指定馬來西亞本地進口商 / 通報持有人
• [ ] 標籤為馬來文或英文,含原產國與進口商名址
• [ ] 已備妥報關文件並確認 SST / LVG 稅

常見問題(FAQ)

Q:台灣貨進口馬來西亞有優惠關稅嗎? 沒有。馬來西亞與台灣之間沒有 FTA,台灣貨適用最惠國(MFN)稅率,無法使用 Form E / Form AK 等優惠原產地證。

Q:台灣的化妝品認證在馬來西亞有效嗎? 無效。所有在馬來西亞販售的化妝品都要另外向 NPRA 做通報(CDCR 1984),由本地公司擔任通報持有人。

Q:小額跨境電商包裹也要繳稅嗎? 要。2024 年起,線上銷售、單件 RM500 以下的低價值貨物須課 10% 銷售稅。

Q:標籤一定要翻成馬來文嗎? 食品進口品的法定標示可用馬來文或英文;純中文標籤不行,通常以加貼合規標籤處理,並須加標原產國與本地進口商名址。

小結

台灣產品輸馬的關鍵是「先分類、再辦證、後改標」:分類決定主管機關,MFN 稅率決定成本,本地持有人與合規標籤決定能不能上架。把這三件事排好,落地就有把握。

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本文依官方資料整理,僅供參考;實際合規以主管機關最新正文與審查為準。