跨境電商進口與低價值貨物稅(馬來西亞)

跨境電商把貨賣進馬來西亞,最關鍵的新規則是低價值貨物銷售稅(Sales Tax on Low Value Goods, LVG)。自 2024 年 1 月 1 日起,單件海外售價 RM500 或以下、經海陸空進口馬來西亞的貨物,課徵 10% 銷售稅;由賣家(而非以往的免稅)承擔登記與收稅義務。凡 12 個月內把 LVG 賣進馬來西亞的總銷售額超過 RM500,000 的本地或海外線上賣家,須向皇家關稅局(RMCD)申請登記,取得 LVG 登記號(LVGRN),並透過 MyLVG 入口(mylvg.customs.gov.my)辦理與申報。

LVG 稅制重點

為什麼會有 LVG?

過去單件 RM500 以下的小額包裹進口多屬免稅,對本地零售與已在境內繳 SST 的賣家形成不公平競爭。LVG 制度把跨境電商的小額進口拉進稅網,讓海外賣家與本地賣家的稅負趨於一致。因此若你以直運 / 小包方式把商品賣進馬來西亞,LVG 很可能適用。

需要留意的是,LVG 的登記與收稅義務落在賣家身上,而非消費者或物流商;達門檻卻未登記,或登記後未如實收稅申報,都屬違規,RMCD 可依《銷售稅法》追繳與裁罰。若你透過電商平台銷售,也應確認平台在物流與稅務串接上如何協助收取 LVG,避免重複收稅或漏收。

跨境賣家的實務判斷

1. 看單件售價:是否 RM500 或以下?是,才落入 LVG。
2. 看 12 個月銷馬總額:超過 RM500,000 就要登記 LVGRN。
3. 登記與收稅:登記後,在銷售時就商品售價加收 10% LVG 銷售稅,並依 RMCD 規定週期申報繳納。
4. 超過 RM500 的貨:不走 LVG,而是依一般進口報關(K1)繳關稅與銷售稅。

LVG 與一般進口報關的分界

LVG 不是取代報關,而是針對「小額、線上、直送消費者」的貨。單件價超過 RM500 的貨,仍走一般進口流程:以 K1 報單向 RMCD 申報,依 CIF 完稅價計算關稅與銷售稅(算法見進口銷售稅 SST 怎麼算)。所以跨境賣家常見兩套並存:小件走 LVG、大件 / 大宗走一般報關。

平台上架不等於合規

在 Shopee、Lazada 等平台上架馬來西亞站,除了 LVG 稅務,還要顧到品類認證與標示:食品、化妝品、保健品、電器、通訊產品各有主管機關(FSQD、NPRA、SIRIM、ST、MCMC 等)的認證與標籤規範(哪些品類要哪些認證,見網路販售需要哪些認證)。稅務合規與產品合規是兩條線,兩者都得過。

常見錯誤

• 以為小包免稅:2024 年起 RM500 以下小包已納入 10% LVG。
• 達門檻不登記 LVGRN:12 個月銷馬超 RM500,000 未登記屬違規。
• 稅基算錯:LVG 以商品售價計,不含運費保險,別把運費一起打進去或反之漏算。
• 只顧稅、忽略認證:LVG 只解決銷售稅,產品仍須符合品類認證與標示。
• RM500 分界搞混:超過 RM500 的貨要走一般報關,不是 LVG。

常見問題(FAQ)

Q:LVG 稅率多少?以什麼為稅基? 10%,以貨物的售價計算,不含運費、保險及其他稅費。

Q:什麼樣的貨算「低價值貨物」? 單件海外售價 RM500 或以下、經海陸空進口馬來西亞的貨物。超過 RM500 的貨不適用 LVG,改走一般進口報關。

Q:我是海外賣家,什麼時候必須登記? 當你在 12 個月內把 LVG 賣進馬來西亞的總銷售額超過 RM500,000 時,須向 RMCD 申請登記,取得 LVG 登記號(LVGRN),並透過 MyLVG 入口申報。

Q:哪些貨物不適用 LVG? 香菸、菸草製品、烈酒與菸斗不納入 LVG,因為這些品項本就另課進口稅、國產稅與銷售稅。

Q:登記 LVG 之後,產品就合規了嗎? 不是。LVG 只處理銷售稅,產品本身仍須符合各品類主管機關(食品、化妝品、保健品、電器等)的認證與標示規範,才算完整合規。

自我檢核清單

• [ ] 已確認商品單件售價是否 RM500 以下(是否落入 LVG)
• [ ] 已試算 12 個月銷馬 LVG 總額是否超過 RM500,000
• [ ] 達門檻者已於 MyLVG 登記、取得 LVGRN
• [ ] 已按售價(不含運保)加收 10% LVG 並如期申報
• [ ] 超過 RM500 的貨已安排一般報關(K1)
• [ ] 產品品類認證與標示已符合對應主管機關規範

小結

跨境電商賣進馬來西亞,先分兩件事:稅與認證。稅的核心是 LVG——RM500 以下小件加 10% 銷售稅,12 個月銷馬超 RM500,000 要登記 LVGRN;超過 RM500 的貨走一般報關。認證則看品類,平台上架不等於合規。把 RM500 分界與登記門檻算清楚,再確認產品標示是否到位,才能安穩經營。

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